Обезличенные» авансы по операциям, облагаемым разными ставками НДС: вопросы и решения

8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ. Как видим, исходя из буквального толкования п. 6 ст. 172 НК РФ, принять к вычету «авансовый» НДС можно именно в размере НДС, исчисленного с отгрузки, в оплату которой зачитывается соответствующий аванс. Все логично, если НДС с аванса и отгрузки исчислен по одной ставке.

Рассмотрим эту ситуацию подробнее на примере: Согласно условиям договора, предусматривающего поставки трикотажных и швейных изделий как для взрослых, так и для детей, покупатель перечисляет поставщику «обезличенный» авансовый платеж в сумме 1 000 000 руб. В счет аванса произведена поставка товаров различного ассортимента: — трикотажных и швейных изделий для взрослых (реализация которых облагается НДС по ставке 18%) на общую сумму 600 000 руб., в т.ч.

Продаем товар с доставкой»: как избежать проблем с НДС

Доставка включается в цену товара

Налоговики на местах активно пользуются приведенной выше позицией.

Это подтверждает судебная практика. К счастью, она складывается в пользу налогоплательщиков.

Заметим, что приведенные выше рассуждения применимы и в том случае, когда налоговики облагают стоимость доставки по ставке 18% при реализации товаров, освобождаемых от обложения НДС по ст. 149 НК РФ.

Итак, решение проблемы для рассматриваемой ситуации заключаются в следующем.

1.

Правильно составьте договор поставки (не указывайте отдельно стоимость доставки и пропишите, что конечная цена товара определяется с учетом доставки).

2. В учетной политике нужно установить порядок формирования себестоимости товаров (с учетом доставки).

3. В первичных документах и счетах-фактурах не упоминайте про доставку товаров.

За доставку покупатель платит отдельно

Какие формулировки договора позволяют экономить налоги в обычных сделках

  • Что прописать в договоре, чтобы сэкономить налоги

  • Как сразу обеим сторонам договора сэкономить налоги
  • главный юрисконсульт аудиторской компании МКПЦН

    При поставке товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, в договоре предусматривают раздельное оформление документов

    С точки зрения долгосрочного налогового планирования, особое значение имеет условие о предварительной оплате.

    Статья 487 ГК РФ позволяет сторонам предусмотреть в договоре купли-продажи условие о полной или частичной предварительной оплате товара.

    Практика показывает, что включение такого порядка оплаты в договор существенно влияет на экономию НДС. Отметим, что это касается и случаев включения условия о предварительной оплате в договор подряда, аренды или возмездного оказания услуг.

    Что учесть покупателю. После перечисления предоплаты покупатель принимает к вычету НДС на основании счета-фактуры, выставленного продавцом (п. 12 ст. 171 НК РФ).

    Небезопасно включать в договор займа условия об отсутствии процентов, а также не прописывать порядок их расчета

    Кроме того, заимодавец не учитывает в доходах и расходах денежные средства, передаваемые по такой сделке (п.

    12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Заемщик же вправе учесть в налоговых расходах проценты по займу (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).

    В связи с этим на практике к формулировкам договора займа компании подходят с особой тщательностью.

    Практика показывает, что основного внимания здесь заслуживают два нюанса, которые чаще всего влияют на успех налоговой оптимизации.

    Избегать условия о предоставлении беспроцентного займа. Зачастую группа дружественных компаний практикует предоставление беспроцентных займов.

    Однако это чревато налоговым риском. В договоре безопаснее прописать хотя бы минимальный процент.

    Такую невыгодную позицию Минфина России безопаснее учитывать при совершении сделок между взаимозависимыми лицами.

    Установление в договоре процентов за пользование суммой займа позволит снизить риск спора с налоговиками.

    Четко определить порядок исчисления процентов. Так, величина процентов, на которую заемщик сможет уменьшить налог на прибыль, в целом будет зависеть от следующих условий договора займа:

    Нередко заключение между дружественными компаниями лицензионного договора позволяет группе сэкономить налог на прибыль, а также выводить деньги лицензиару – офшорной компании или иностранному собственнику в виде роялти.

    В соглашении сторон об обеспечительном платеже прописывают момент его зачета в счет будущих платежей

    Способы обеспечения исполнения обязательств перечислены в статье 329 ГК РФ. Та же норма позволяет компаниям использовать и другие способы обеспечения, предусмотренные договором.